Hoe wordt de meerwaardebelasting berekend?

De meerwaarde is het positieve verschil tussen de verkoopprijs en de aankoopprijs. Alleen meerwaarden die vanaf 1 januari 2026 worden gerealiseerd, worden in aanmerking genomen. Winsten die vóór die datum zijn gerealiseerd, worden niet belast.

Voor activa die vóór 1 januari 2026 zijn verworven, wordt de waarde op 31 december 2025 als referentie voor de berekening gebruikt.

Voorbeeld 1:

• Aankoop van een aandeel voor 50 euro in 2022.
• Waarde op 31/12/2025: 80 euro.
• Verkoop op 10/07/2026 voor 100 euro.
• De belasting is van toepassing op 20 euro (100 – 80), ofwel 2 euro.

Bijzonder geval:

• Als de waarde op 31/12/2025 lager is dan de aankoopprijs, voorziet de wetgever in de mogelijkheid om de aankoopprijs als berekeningsbasis te gebruiken tot 31/12/2030 (op vertoon van bewijsstukken in de belastingaangifte).  
• Triodos Bank moet de meerwaarde in eerste instantie berekenen op de waarde op 31/12/2025. De correctie dien je aan te geven in je belastingaangifte. Voor meer uitleg, zie vraag "Hoe wordt de belasting geheven zodra de wet van kracht is?".

Bij verkoop in 2031 of later is de waarde op 31/12/2025 de referentiewaarde als het actief vóór die datum is verworven.

Voorbeeld 2:

• Aankoop voor 120 euro in 2022.
• Waarde op 31/12/2025: 100 euro.
• Verkoop op 10/07/2026 voor 150 euro.
• Tot 2030 kan de belasting worden berekend op 30 euro (150 – 120). Die aangepaste berekeningsbasis dient echter in de belastingaangifte gevraagd te worden.

Bij meerdere aankopen van hetzelfde activum wordt de FIFO-methode (“First In, First Out”) toegepast: de eerst gekochte effecten worden beschouwd als de eerst verkochte.